들어가며
PART 1 가장 궁금한 상속·증여세
1 꼭 증여나 상속으로만 재산을 물려줄 수 있는 것은 아니다
2 국가가 절반을 빼앗아가는 상속세
1 상속재산을 확정하는 방법
2 상속재산을 금액으로 평가하는 방법
3 상속공제
4 상속·증여세율
5 상속세 납부세액의 계산 사례
3 부모님 재산이 10억 원 이하라면 미리 증여받지 마세요
1 사전증여를 하지 않는 경우의 상속세
2 사전증여할 경우 증여세와 상속세
3 상속재산이 10억 원 이상이라면 사전증여가 유리한가
4 사전증여의 판단 기준
4 현금 뽑아 금고에 쌓아둬봐야 소용없다. 상속세 과세된다
1 재산을 어디에 숨기셨어요?
2 어디에 사용했는지 우리가 어떻게 알아?
3 밝히지 못하면 숨겨놓은 것으로 본다
4 금융자산 상속공제
5 “ 어머니가 돌아가시면 또 상속세를 내야 하니 이번에는 상속받지 마세요.” 이러면 상속세 폭탄 맞는다
1 상속세 절세는 배우자공제가 결정한다
2 상속받은 후 단기간에 돌아가시면 이미 냈던 상속세는 공제된다
6 상속이냐 증여냐? 어느 방법이 좋을까?
1 누진세율의 적용
2 공제액의 차이
3 상속공제의 한도
4 사전증여의 합산과세
5 기타 경제적, 사회적 요인
7 막장으로 가는 상속 전쟁
1 재산 상속은 아버지 마음대로… 그러니까 잘해!
2 옛날에 받은 걸 왜 따져?
3 상속 분쟁의 화룡점정인 유류분
8 유류분이 무서운 이유는 이 세 가지 때문이다
1 유류분 산정에 포함되는 생전증여의 시기
2 유류분 산정에 포함되는 생전증여재산의 평가
3 유류분의 반환은 원물반환이 원칙이다
9 재산이 적어서 상속세가 안 나오는 경우 상속세 신고를 통해 양도세를 절세하는 방법
1 상속재산의 가액을 확정하는 방법
2 기준시가로 상속세 신고를 하는 경우 불이익
3 상속받은 후 나중에 양도할 때의 양도세
PART 2 절세를 위한 증여전략
10 왜 사전증여를 해야 하는가?
1 사전증여는 상속을 미리 받
100세 시대, 세대 갈등 일으키는 ‘상속 문제’
인간 수명은 한 시대 만에 비약적으로 늘어 ‘100세 시대’에 이르렀다. 상속 관점에서 볼 때 100세 수명은 자녀 세대와 부모 세대 사이의 갈등 요인으로 작용한다. 부모가 100세 이후 상속을 하면 상속받는 자녀 나이는 70세가 된다. 노인이 노인에게 상속하는 ‘노노상속’이 되는 것이다. 나이 들어 상속받으면 투자와 소비는 어려워지고 그 순간부터 자신이 그랬듯이 재산을 언제 물려줄 것인지를 놓고 자녀들과 갈등이 시작된다.
이러한 세대 갈등을 해결하는 방법은 부모 세대의 부를 자녀 세대에 적절하게 이전하는 것이다. 부의 이전에는 노노상속보다 생전 증여가 바람직하다. 증여는 재산을 무상으로 이전하는 행위이므로 개인 형편과 상황에 따라 각기 다른 결정을 내릴 수밖에 없다. 하지만 납세자와 과세관청 간에 판단 기준이 다를 수 있어 혼란스럽기만 하다. 이러한 문제에 부딪혔을 때 납세자는 과세관청의 행정과 법률해석을 참고해 의사결정을 해야 한다.
상담 경험 토대로 증여 관련 세법의 핵심 내용 담아
증여를 결정하는 데 가장 큰 고민은 세금이다. 《증여 상속 최고의 수업》은 증여에 관한 세법 내용을 주로 다루며, 과세관청의 행정과 법률해석을 최대한 반영했다.
유찬영 세무사는 그동안 강의와 상담을 하면서 겪은 경험을 바탕으로 시중에서 회자되는 상속·증여의 기본 내용에 그치지 않고 일반인이 알아야 할 깊은 내용까지 쉽게 풀어 설명했다. 여기에 이해를 돕기 위해 하나의 주제에 대해 다양한 사례를 들어 계산식을 제공하고 독자가 상황별로 비교·분석할 수 있도록 안내한다.
파트1 ‘가장 궁금한 상속·증여세’에서는 상속 증여세가 무엇인지 알기 쉽게 설명하고, 현금을 인출해 금고에 쌓아 두어도 과세 되는 상속세의 주의점을 정리한다. 또 상속이냐 증여냐 어느 방법이 좋을지 사례를 들어 독자와 함께 진단하고 상황에 맞는 선택지를 제시한다.
파트2 ‘절세를 위한 증여전략’에서는 증여 유형에 따른 증여세 산출 방법과 증
