제 1 편 법인세 총론
제 1 장 법인세 신고·납부절차 개관
1. 법인세 신고·납부절차
2. 법인세의 과세제도
제 2 장 확정결산과 세무조정
1. 개 요
2. 법인세의 계산구조
3. 세무조정
제 3 장 결산조정과 신고조정
1. 개 요
2. 결산조정
3. 신고조정
4. 결산조정사항과 신고조정사항의 비교
제 4 장 소득처분
1. 개 요
2. 사외유출
3. 사내유보
4. 소득처분의 사후관리
5. 소득금액조정합계표 및 자본금과 적립금 조정명세서
제 5 장 법인세의 신고 및 납부
1. 법인세의 신고대상과 신고기한
2. 법인세 신고시 제출서류
3. 법인세 등의 납부
제 6 장 수정신고와 경정청구
1. 개 요
2. 수정신고
3. 경정 등의 청구
4. 기한 후 신고
제 2 편 소득금액의 조정
제 1 장 서식을 이용한 소득금액의 조정
제1절 수입금액
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 손익의 귀속사업연도의 일반원칙
3. 상품 등 판매손익의 귀속사업연도
4. 상품 등 외의 자산양도손익의 귀속사업연도
5. 자산의 위탁판매손익의 귀속사업연도
6. 장기할부판매손익의 귀속사업연도
7. 매출할인 등의 귀속사업연도
8. 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도
9. 이자소득 및 배당소득의 귀속사업연도
10. 기타손익의 귀속사업연도
Step Ⅱ. 서식의 이해
Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무
제2절 중소기업 검토
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 중소기업의 범위
3. 중소기업 유예기간
4. 중소기업기본법 시행령 제3조 제1항 제2호, 별표 1 및 별표 2의 개정에 의한 중소기업 판정특례
Step Ⅱ. 서식의 이해
Step Ⅲ. 사례와 서식작성실무
제3절 수입배당금의 익금불산입
Step Ⅰ. 내용의 이해
1. 개 요
2. 내국법인의 수입배당금액의 익금불산입
3. 지주회사의 수입배당금액의 익금불산입
4. 외국자회사 수입배당금액의 익금불산입
[주요 개정내용]
● 기업 경쟁력 및 경제 활력 제고를 위한 개정 내용 완벽 해설
- 과세표준 구간별로 법인세율 1%p씩 인하
- 국내자회사 및 해외자회사 배당금의 이중과세 조정 합리화
- 중소기업 외 일반법인 등의 이월결손금 공제한도 확대
- 투자ㆍ상생협력 촉진세제 적용대상 축소
● 일자리ㆍ투자 세제지원 강화를 위한 개정 내용의 상세 해설
- 통합고용세액공제 신설 및 청년 연령 범위 확대
- 통합투자세액공제 공제율 상향 및 임시투자세액공제 한시 도입
- 영상콘텐츠 제작비용 세액공제 대상에 OTT 콘텐츠 추가
- 국가전략기술 관련 외국법인 지분ㆍ사업ㆍ자산 양수시 세액공제 허용
● 지역 균형 발전 및 납세자 친화적 환경 구축을 위한 개정 내용의 명쾌한 해설
- 위기지역 등으로 지방 이전하는 기업의 세액감면 확대
- 대도시 내 공장 지방 이전에 대한 법인세 과세특례 합리화
- 후발적 경정청구 사유 확대 및 종합부동산세 경정청구 대상 확대
- 손금 한도별 기부금 및 접대비 명칭 변경
● 법인세 신고와 관련된 국제조세 분야 개정 내용 심층 해설
- 국외투과단체에 귀속되는 소득에 대한 과세특례 신설
- 특정외국법인 유보소득 합산과세 제도 합리화
- 혼성금융상품 거래 관련 자료 제출의무 불이행 등 과태료 신설
- 국제거래명세서 제출의무 면제 범위 확대
