01 들어가며
1.1 내부회계관리제도의 변화의 개요
1.2 회계 투명성 강화를 위한 3단계 장치
1.3 내부회계관리제도 실효성 제고를 위한 3대 방안
1.4 국내 기업들의 이해와 대비 수준
1.5 내부통제 실패 사례를 통한 시사점
1.6 내부회계관리제도 감사 도입
02 내부회계관리제도 개요
2.1 본 서적의 목적 및 한계
2.2 내부회계관리제도 관련 법률
2.3 내부회계관리제도 구성체계
2.4 내부회계관리제도의 목적
2.5 COSO 보고서
2.6 내부회계관리제도의 책임
2.7 외감법 규정 준수에 따른 준비사항
2.8 내부회계관리제도 구축 흐름
03 Scoping(대상범위 선정
3.1 Scoping의 목적
3.2 Scoping의 시기
3.3 Scoping의 수행 주체
3.4 Scoping의 방법론
04 전사수준통제 (Entity-level Control
4.1 개요
4.2 전사수준 통제활동의 속성구분
4.3 전사수준통제에 의존하기
4.4 내부통제 구성요소(COSO components
4.5 전사수준통제 구축 흐름
4.6 전사수준 통제평가서(ELCA, Entity Level Control Assessment
4.7 MRCs(Management Review Controls
4.8 IPE(Information produced by Entity
4.9 성과와 보상체계 연결
4.10 전사수준통제의 평가
05 업무수준통제(Process-level Control
5.1 개요
5.2 통제범주(Control Category
5.3 통제절차의 문서화
5.4 업무수준통제 구축 흐름
5.5 SOC(Service Organization Control 보고서
5.6 경영진 측 전문가 활용
5.7 IT 내부통제
06 유효성 평가 및 개선사항
6.1 평가수행자
6.2 평가시기
6.3 설계 및 운영 효과성 평가
6.4
내부회계관리제도 구축 및 운영을 위한 훌륭한 실무지침서
[특 장 점]
● 국내규정인 외부감사법, 내부회계관리제도 개념체계와 적용기업의 내용을 반영하여 기술하였다.
● 내부회계관리제도는 미국의 Sarbanse-Oxley Act에 기반한 만큼 미국의 SEC와 PCAOB의 해석, 해외 컨설팅 기관의 적용기법을 이용하여 그 배경이론을 설명하였다.
● 실무적용에 있어서 이론적 내용이 어떻게 적용되어야 하는지에 대한 실무적 기법과 사례를 포함하여 설명하였다.
● 연결내부회계관리제도의 개념적인 도입방향을 제시하였다.
● 내부회계관리제도 감사(audit 기법에 대한 내용을 구체적인 감사조서 양식과 함께 설명하였습다
● 중소기업이면서 내부회계관리제도를 구축, 운영하여야 하는 회사에게 도움이 될 수 있도록 중소기업 내부회계관리제도를 설명하였다.
[주요 개정내용]
● 내부회계관리제도ㅤ평가 / 보고ㅤ지침의ㅤ제.개정ㅤ권한이ㅤ내부회계관리제도 운영위원회에서 금융감독원으로 이관되었다.
- 2023년 12월에 금융감독원에서 발표한 3가지의 규정, 「내부회계관리제도 평가 및 보고 기준」, 「평가 및 보고 가이드라인」, 「연결내부회계관리제도 평가 및 보고 가이드라인」의 내용을 분석하여 충실하게 반영하였다.
● ITGC(IT일반통제의 내용을 전면 업그레이드하여 보강하였다.
- ITGC의 내용은 국내에 전문서적이 많지 않고, 회계감사 혹은 내부회계관리제도 측면에서 충실하게 설명된 부분을 찾기가 어렵다. 이러한 실무적인 어려움을 해소하고자 매년 노력 중인데, 올해에는 ISACA의 설명을 기반으로 하여 내부회계관리제도에 필요한 부분을 요약.설명하였다.
● 위험관리시스템의 내용을 부문적으로 보완하였다.
- 위험관리시스템의 핵심은 위험식별이라고 할 수 있다. 위험식별과 관련하여 사례를 추가하거나 그림으로 도식화하는 등 독자의 이해를 도울 수 있도록 하였다.
